Экспертиза налоговых рисков
АКГ «Омега» проведет эффективную диагностику и экспертизу налоговых рисков в преддверии:
● камеральной или выездной налоговой проверки;
● заключения сделки, подписания договора, реализации инвестиционного проекта;
● смены видов хозяйственной деятельности;
● реорганизации;
● изменения учетной политики;
● перехода на иной режим налогообложения;
● реализации плана оптимизации налогообложения;
● других событий, которые несут в себе налоговые риски и связанные с ними негативные последствия.
В идеале экспертиза налоговых рисков должна проводится на постоянной, регулярной основе. Это обусловлено как переменами в деятельности организаций, так и изменениями в налоговом законодательстве.
Критерии налоговых рисков
Налоговая экспертиза помогает избежать негативных последствий и убытков. К ней рекомендуется прибегнуть, если ваша организация подпадает под любой из нижеперечисленных критериев:
1. Налоговая нагрузка меньше, чем средний показатель по отрасли или направлению/виду деятельности согласно данным налогового органа.
2. Отрицательные финансовые результаты (убытки в отчетности) в течение двух и более налоговых периодов подряд или крупный убыток относительно предыдущих показателей в течение одного налогового периода.
3. Значительные налоговые вычеты по НДС, приближающиеся к размеру начисленного налога.
4. Несоразмерные темпы роста расходов и доходов (расходы увеличиваются быстрее, чем доходы) или наблюдается постоянно низкий уровень рентабельности.
5. Есть проблемы со своевременной выплатой заработной платы, либо ее уровень существенно ниже, чем в среднем по отрасли, направлению/виду деятельности в конкретном регионе (местности, городе).
6. Применяется любой из специальных (льготных) налоговых режимов, а критерии допустимости его применения часто балансируют на грани установленных лимитов или приближаются к ним.
7. Заключение сделок, характер или параметры которых близки или подпадают под критерии подозрительных, контролируемых на уровне государственного регулирования.
8. Деятельность ведется на уровне высоких налоговых рисков, что, как правило, сопряжено с реализацией спорных или сомнительных схем оптимизации налогообложения.
Существуют и другие критерии, позволяющие говорить как минимум о наличии налогового риска – вероятности возникновения негативных налоговых и иных финансовых последствий. Более того, чтобы корректно оценить всю совокупность имеющихся и потенциальных налоговых рисков, потребуется исключительно индивидуальный подход, с учетом всей специфики деятельности и внутренних процессов анализируемой организации.
Экспертиза налоговых рисков специалистами АКГ «Омега»
АКГ «Омега» в зависимости от целей и задач экспертизы налоговых рисков предлагает:
1. Экспресс-оценку налоговых рисков. Ориентир – оценка вероятности налоговой проверки, выявление проблемных мест, рисков, их последствий, разработка рекомендаций по устранению или минимизации рисков.
2. Налоговая экспертиза с глубоким изучением налоговой ситуации в организации. Экспертизу проводят аудиторы и налоговые юристы. При необходимости привлекаются другие профильные специалисты. Порядок проведения экспертизы, содержание, сроки и стоимость определяются в индивидуальном порядке.
Выявляемые налоговые риски выражаются не только в их описании, но и в виде конкретных расчетных сумм вероятного ущерба. По итогам экспертизы предоставляется отчет (заключение) и рекомендации по устранению нарушений и рисков либо минимизации последствий рисков, если исключить из деятельности предприятия их полностью невозможно.