Трансформация, консолидация и подготовка отчетности по МСФО
АКГ «Омега» предлагает комплекс услуг по подготовке отчетности в соответствии с МСФО. Услуги ориентированы на компании, использующие метод трансформации отчетности, подготовленной по РСБУ, в составленную по МСФО. При параллельном ведении финансового учета мы оказываем помощь в его постановке и подготовке отчетности.
Трансформация отчетности
Трансформация отчетности – наиболее распространенный в России способ ее подготовки в соответствии с МСФО. Он экономичен и удобен с точки зрения прослеживания взаимосвязи между отчетностями по РСБУ и МСФО. Но его использование требует высокого уровня квалификации специалистов для исключения риска субъективных оценок и риска допущения ошибок при выполнении процедур трансформации, влияющих на корректность данных отчетности и ставящих ее достоверность под сомнение.
Предлагая услуги по трансформации отчетности из подготовленной по РСБУ в составленную по МСФО, специалисты АКГ «Омега»:
● подготовят таблицы трансформации;
● проверят, выполнят необходимые расчеты и скорректируют статьи отчетности, если принципы учета по РСБУ отличаются от МСФО;
● подготовят отчетность по МСФО в полном объеме.
Консолидация отчетности
В соответствии с российским законодательством консолидированная отчетность составляется согласно МСФО.
При подготовке консолидированной отчетности АКГ «Омега» использует один из двух методов:
1. Консолидация подготовленной по МСФО индивидуальной отчетности.
2. Консолидация подготовленной по РСБУ индивидуальной отчетности и ее трансформация в консолидированную отчетность по МСФО.
Первый метод применим только для группы компаний, которые ведут двойной учет – и по РСБУ, и МСФО. Второй используется, соответственно, для группы компаний, ведущих учет только по РСБУ.
Независимо от особенностей учета и способа консолидации, перед тем как приступить к консолидации отчетности, будет проведен анализ состава группы компаний и их учетных политик. Если выявляется разность подходов к ведению учета и подготовке отчетности, до начала консолидации отчетности обеспечивается корректировка индивидуальной отчетности компаний согласно единой учетной политике группы.
Методология трансформации и консолидации отчётности
Компании, чья деятельность предполагает подготовку отчетности по МСФО, в том числе консолидированной, должны заранее проработать все аспекты учетной политики и ведения финансового учета в соответствии с международными стандартами. Это важно не только с точки зрения качества отчетности, но и для упрощения, ускорения ее подготовки в будущем.
Современный тенденции в области ведения учета и подготовки любого рода отчетности по МСФО диктуют необходимость автоматизации связанных с этими задачами процессов, для чего АКГ «Омега» предлагает:
1. Передачу основных или всех функций ведения учета по МСФО на аутсорсинг нашей компании. В этом случае мы самостоятельно обеспечиваем подготовку отчетности по МСФО на базе собственных программных ресурсов автоматизации учетных процессов.
2. Разработку методологию автоматизации подготовки (трансформации, консолидации) отчетности по МСФО на базе используемых в вашей компании или группе компаний информационных систем – как для отдельных процессов, так и для всей совокупности учетных операций и процессов.
Кроме того, наши специалисты окажут вам консультационную помощь по вопросам ведения учета и подготовки отчетности в соответствии с международными правилами.